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又至岁末，通过对本年度上海海关行政处罚案件的全面梳理，一个突出的问题浮出水面：

在2025年上海海关行政处罚368件案件中，商品归类行政处罚案件竟然占比为28%，商品归类申报不实已成为企业通关过程中“踩雷”最多、代价高昂的领域。

那么，商品归类申报不实会触及海关哪些行政处罚案件类型？我们又应该如何有效的进行规避呢？

1、会影响国家税款征收

典型案例

进口硫化橡胶制O型圈归类错误影响税款征收

处罚决定书编号：沪浦机关缉违字〔2025〕532号

违规情形描述：

当事人委托上海XX报关有限公司于2022年7月5日至2025年3月26日期间以一般贸易方式向海关申报进口硫化橡胶制O型圈，申报商品编号：4016931000（对应关税税率8%），申报数量为1201246个，总价EXW381605.26欧元，经海关查实，货物实际材质为氟橡胶，实际商品编号应为39269010（对应关税税率10%），当事人漏缴税款人民币68591.25元。

处罚结果：科处罚款人民币 10000 元

2、会影响海关统计准确性

典型案例

进口锂原矿归类错误影响海关统计

处罚决定书编号：南关缉违字【2025】417号

违规情形描述：

当事人进口锂辉石原矿石，申报商品编码2530909999，实际应为2530909200，进口货物商品编码申报不实，影响海关统计准确性。

处罚结果：科处罚款人民币1500元。

3、会影响国家出口退税管理

典型案例

出口镍合金板影响国家出口退税管理

处罚决定书编号：沪洋山关缉违字〔2025〕126号

违规情形描述：

当事人于2024年12月10日以一般贸易方式向海关申报出口至伊朗镍合金板5606.8千克，申报总价为C&F208572.96美元，申报商品编号为7505120000， 出口退税率为13%，经核实应归入商品编号75062000，出口退税为0。上述事实业已构成违反海关监管规定的行为。

处罚结果：科处罚款人民币15.1万元

4、会影响国家许可证件管理

典型案例

出口钛白粉影响国家许可证件管理

处罚决定书编号：甬北关缉违字〔2025〕263号

违规情形描述：

当事人于2025年3月以一般贸易方式向海关申报出口钛白粉，申报数量为10000千克，申报总价为35800美元，申报商品编号为3206119000，经海关核实认定，该钛白粉应归入商品编号3206111900项下，出口需提交出口许可证。

处罚结果：科处罚款人民币19300元。

当我们遇到归类申报不实的时候，如何操作才能使我们免予行政处罚呢？

归类申报不实涉及到的海关行政处罚类型既然这么多，稍不注意我们就可能“踩雷”，那么理解哪些归类申报不实会被海关免予行政处罚的情形便变的十分重要。

归纳起来，以下几种归类申报不实的情形，海关只会让企业修改报关单或者补征税款进行纠正，但是不会对企业进行行政处罚：

1、当事人依据海关预裁定决定向海关申报，但海关预裁定决定内容存在错误导致申报错误的；

2、海关对当事人申报的税则号列曾进行过实质性归类审核，进出口货物已通关放行，海关在事后审核认定或者当事人就同样货物再次申报过程中又认为其归类错误的；

3、当事人进出口货物的归类属于海关商品归类疑难问题，经总署归类职能部门审核已提交协调制度商品归类技术委员会研究决定的。

注意，这里的实质性归类审核包括化验检测商品成分且未对归类认定提出疑义、查验核对归类、补充申报归类事项或修改报关单归类事项等形式。

除此以外，我们还可以从哪些地方争取免予行政处罚？

1、当事人有证据足以证明没有主观过错的。法律、行政法规另有规定的，从其规定；但是海关对企业无主观过错采用的是慎用、从严的原则，并且需要移送法制部门审核，所以这一条对企业来说是比较难操作的；

2、违法行为在二年内未被发现的；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至五年。法律另有规定的除外；

注意：根据2021年修订的《行政处罚法》第36条规定，追溯时效的起算点从违法行为“发生”之日起计算。对于具有连续或继续状态的违法行为，则从行为“终了”之日起计算。

3、违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，或者其他初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。

4、通过企业内部自查发现税号申报错误涉及违规，在海关还没有发现违规线索并没有下达稽查通知之前，可以选择主动披露的方式使自己免予受到海关行政处罚。

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